نحوه ثبت حقوق و مزايا

شماره رهنمود 12850/2175/54 مورخه 2/4/1386

ذیحسابی

ادارهكل امور مالی

با سلام

در اجرای ماده (128) قانون محاسبات عمومی کشور و به استناد ماده (10) آيیننامه اجرايی جزء (1) بند (و) تبصره (19) قانون بودجه سال 1386 کل کشور موضوع تصویبنامه شماره 8313/ت37142هـ مورخه 25/1/1386هیأت محترم وزیران، دستورالعمل حسابداری دریافت و پرداخت وجوه حقوق و مزایای مستمر کارکنان رسمی و پیمانی دستگاههای اجرايی ملی و استانی مشمول جزء (1) بند (و) تبصره

یاد شده که طی نامه شماره 142/400/2 مورخه 27/3/1386 به تأيید دیوان محاسبات کشور رسیده است به شرح زیر برای اجراء ابلاغ میگردد.

1ـ ذیحساب یا مقام مجاز درخواست کننده دستگاههای اجرايی یـاد شده بایستی در مرکز و استان مطابق

نمونه فرمهای درخواست وجه حسب مورد از ادارهکل خزانه یا خزانه معین استان به انضمام لیست و یا لوح فشرده (CD) حقوق و فوقالعاده مستمر قانونی مندرج در احکام کارگزینی و حق عائلهمندی و اولاد ماهیانه کارکنان رسمی و پیمانی از جمله مطالبات پرداخت نشده سال 1386 آنان (تفاوت احکام سال 1386) و کسور بازنشستگی و حق بیمه و حق درمان سهم دولت و سایر کسور را با ذکر کد ملی آنان و به تفکیک همراه خلاصه لیست و یا لوح فشرده (CD) و یک نسخه از احکام حقوقی مربوط (برای یک بار) حداکثر تا بیستم هر ماه درخواست وجه تهیه و جهت بررسیهای لازم، تطبیق لیستهای ارسالی با احکام کارگزینی، تغییرات ماه و مقررات مربوط در مرکز به ادارهکل خزانه و در استان به خزانه معین استان ارائه نمایند.

2ـ برای واریز کسور تکلیفی متعلقه شامل مالیات، بازنشستگی سهم دولت و کارمند، بیمه تأمین اجتماعی سهم دولت و کارمند و بیمه خدمات درمانی سهم دولت و کارمند، حسابهای جداگانهای به ترتیب برای سازمان امور مالیاتی کشور، سازمان تأمین اجتماعی، سازمان بیمه خدمات درمانی کارکنان دولت، صندوق بازنشستگی کشوری و سایر صندوقهای بازنشستگی و حمایتی دستگاههای اجرائی، در مرکز نزد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و در استانها نزد بانک ملی ایران افتتاح گردیده است.

3ـ با توجه به این که طبق ماده (1) آئیننامه اجرايی یاد شده اعتبارات مربوط به حقوق و مزایای مستمر قانونی مندرج در احکام کارگزینی کارکنان رسمی و پیمانی اعم از حقوق، انواع فوقالعادههای مستمر، حق عائلهمندی و اولاد و پاداش پایان سال (عیدی) شاغلین و کسور بازنشستگی و حق بیمه و حق درمان سهم دولت (کارفرما) کارکنان یاد شده از سقف اعتبارات هزینهای اعم از برنامهای و یا ردیف متفرقه دستگاه اجرايی مربوط برای اضافه کردن به سقف ردیف (503933) کسر و مراتب به آن دستگاه ابلاغ میشود با توجه به ثبت قبلی اعتبارات مصوب در دفاتر ثبت زیر انجام شود:

ـ معادل مبلغ اعتبارات کسر شده بابت حقوق و مزایای مستمر قانونی مندرج در احکام کارگزینی و حق بازنشستگی و بیمههای سهم دولت و پاداش پایان سال (عیدی) کارکنان رسمی و پیمانی:

حساب دستگاه اجرايی (بدهکار) ***

حساب اعتبارات مصوب (بستانکار) ***

4ـ درخواست وجه معادل مبلغ حقوق و مزایای مستمر ماهیانه کارکنان یاد شده و کسور سهم دولت مطابق درخواست وجه ارسالی به ادارهکل خزانه یا خزانه معین استان حسب مورد:

درخواست وجه حقوق و مزایای مستمر ماهیانه (بدهکار) ***

حساب کنترل تخصیص (بستانکار) ***

5 ـ پس از ارسال چک مبلغ خالص حقوق و مزایای مستمر کارکنان در وجه بانک پرداخت کننده حقوق و مزایا برای واریز مبلغ خالص قابل پرداخت به حساب بانکی کارکنان توسط ادارهکل خزانه یا خزانه معین استان حسب مورد و أخذ تأيیدیه و واریز کسور متعلقه به حسابهای مذبور و واریز سایر کسور به حساب بانک پرداخت دستگاههای اجرايی مربوط براساس لیست یا لوح فشرده (CD) حقوق و مزایای مستمر ماهیانه کارکنان مطابق درخواست وجه و سایر مدارک واصله:

حساب موقت بانکی (بدهکار) ***

مالیات ارسالی (بدهکار) ***

حق بازنشستگی ارسالی سهم کارمند و سهم دولت (بدهکار) ***

بیمه تأمین اجتماعی ارسالی سهم کارمند و سهم دولت (بدهکار) ***

بیمه خدمات درمانی ارسالی سهم کارمند و سهم دولت (بدهکار) ***

بانک پرداخت اعتبارات هزینه دستگاه اجرايی مربوط بابت سایر کسور کارکنان (بدهکار) ***

درخواست وجه حقـوق و مزایـای مستمر ماهیانه (بستـانکار) ***

6ـ پس از دریافت تأيیدیه از بانک یا بانکهای پرداخت کننده حقوق و مزایای مستمر کارکنان دستگاه اجرايی مربوط مبنی بر واریز خالص قابل پرداخت به حساب کارکنان و با توجه به تأيیدیه واریز کسور متعلقه به حسابهای مربوط:

هزینه حقوق و مزایای مستمر کارکنان (فصل اول برنامه مربوط)(بدهکار) ***

هزینه بازنشستگی، بیمه تأمین اجتماعی، بیمه خدمات درمانی سهم دولت (بدهکار) ***

حساب موقت بانکی (بستانکار) ***

مالیات وصولی (بستانکار) ***

حق بازنشستگی وصولی سهم کارمند و سهم دولت (بستانکار) ***

بیمه تأمین اجتماعی وصولی سهم کارمند و سهم دولت (بستانکار) ***

بیمه خدمات درمانی وصولی سهم کارمند و سهم دولت (بستانکار) ***

سایر کسور وصولی کارکنان (بستانکار) ***

7ـ ثبت واریز کسور متعلق به کارکنان به حسابهای مربوط توسط ذیحسابی دستگاه اجرايی مربوط:

سایر کسور ارسالی کارکنان (بدهکار) ***

بانک پرداخت اعتبارات هزینه (بستانکار) ***

8ـ احتساب اعتبارات پرداخت حقوق، فوقالعادههای مستمر، بازنشستگی، بیمه تأمین اجتماعی و بیمه خدمات درمانی سهم دولت (کارفرما) به سقف اعتبارات مربوط موضوع ماده (7) آيیننامه اجرايی یاد شده معادل ارقام هزینه بند (6) فوق برحسب برنامه و فصول هزینه:

الف)

اعتبارات مصوب (بدهکار) ***

دستگاه اجرايی (بستانکار) ***

ب)

تخصیص اعتبار (بدهکار) ***

اعتبارات مصوب (بستانکار) ***

بدیهی است در پایـان سال ضمن تکمیل و ارائـه فرم صـورت خلاصه اعتبارات هزینـه بر حسب فصول هزینه (خلاصه افزایش و کاهش فرم دوازده) که در آن ارقام وجوه دریافتی از محل ردیف (503933) از ادارهکل خزانه و یا خزانه معین استان حسب مورد را نشان میدهد، همراه عملکرد هر یک از برنامهها برحسب فصول هزینه با احتساب افزایش اعتبارات موضوع بند (8) به شرح فرم (12) مذکور تکمیل و به انضمام حساب نهايی در موعد مقرر برای درج در صورتحساب عملکرد سالانه بودجه کل کشور در مرکز به ادارهکل تمرکز و تلفیق حسابها و روشهای حسابداری و در استان به سازمان امور اقتصاد و دارايی استان و همچنین برای درج در گزارش تفریغ بودجه به دیوان محاسبات کشور ارائه گردد.